Italia: Impuestos sobre la Propiedad
Información general sobre el sistema fiscal de Italia
En Italia, tanto residentes como no residentes están sujetos a impuestos al comprar una propiedad, pero las tasas y deducciones aplicables pueden variar según el estatus de residencia del comprador y el tipo de inmueble. Los no residentes tributan únicamente sobre ingresos y activos con fuente en Italia, incluyendo ingresos por alquiler y ganancias de capital por la venta de propiedades italianas. Las compras de inmuebles implican impuestos específicos como el impuesto de registro, el impuesto catastral y el impuesto hipotecario, con tasas reducidas para viviendas habituales y tasas más altas para segundas residencias o propiedades de lujo. Si bien los no residentes pueden acceder a ciertas deducciones, generalmente no son elegibles para los mismos beneficios fiscales que los residentes, como los incentivos para compradores de primera vivienda.
Impuesto sobre ingresos por alquiler
Los ingresos por alquiler en Italia pueden tributar bajo un régimen de tasa fija conocido como Cedolare Secca, que aplica una tasa del 21%, reemplazando el impuesto sobre la renta estándar, el impuesto de registro y los derechos de timbre, siempre que se cumplan condiciones específicas (como alquilar propiedades residenciales con contratos privados). Para propiedades alquiladas como arrendamientos de corto plazo (menos de 30 días) o para propiedades adicionales más allá de la primera, la tasa puede aumentar al 26%. Los no residentes también son elegibles para deducir gastos directamente relacionados con la generación de ingresos por alquiler, como costos de mantenimiento, honorarios de gestión de propiedades y ciertos gastos de servicios públicos, aunque pueden no tener acceso a todas las deducciones disponibles para los residentes.
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Ingreso mensual, €</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Tasa impositiva, %</strong></td> </tr> <tr> <td>21.00</td> <td>21.00</td> <td>21.00</td> </tr> </tbody> </table>Impuesto sobre sociedades en Italia
Las empresas que operan en Italia están sujetas a un impuesto sobre la renta corporativa (IRES) con una tasa estándar del 24% sobre sus ingresos mundiales si son residentes, mientras que las empresas no residentes tributan únicamente sobre los ingresos con fuente en Italia. Además del IRES, las empresas también deben pagar el impuesto regional sobre actividades productivas (IRAP), que generalmente oscila entre el 3.9% y el 4.82%, dependiendo de la región y el tipo de actividad empresarial. Ciertas deducciones y créditos están disponibles para reducir la base imponible, incluyendo gastos relacionados con operaciones comerciales, depreciación y costos de intereses, aunque se aplican límites. Regímenes fiscales especiales e incentivos pueden estar disponibles para industrias específicas o para empresas que invierten en innovación, investigación y desarrollo.
Impuesto sobre ganancias de capital
Las ganancias de capital por la venta de bienes raíces en Italia están sujetas a tributación, y la tasa aplicable depende de varios factores como el tipo de propiedad, la duración de la propiedad y el estatus de residencia del vendedor. Para individuos, las ganancias de capital por la venta de propiedades tributan a una tasa fija del 26% si la propiedad se vende dentro de los cinco años posteriores a la compra. Sin embargo, si la propiedad se utilizó como residencia principal durante la mayor parte del período de propiedad, la ganancia generalmente está exenta de tributación. Para empresas, las ganancias de capital se incluyen en la renta imponible y tributan bajo el impuesto sobre la renta corporativa (IRES) al 24%, junto con el IRAP regional cuando corresponda. Los no residentes tributan sobre ganancias de capital por la venta de propiedades italianas, aunque los tratados fiscales entre Italia y otros países pueden reducir o eliminar la doble tributación.
Costos de transacción
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Descripción</strong></td> <td><strong>Rango de costo</strong></td> <td><strong>Quién paga</strong></td> </tr> <tr> <td>Impuesto de transmisión de propiedad</td> <td>2%-9%</td> <td>Comprador</td> </tr> <tr> <td>Honorarios legales</td> <td>1%</td> <td>Comprador</td> </tr> <tr> <td>Comisión de agente inmobiliario</td> <td>3%</td> <td>Comprador/Vendedor</td> </tr> <tr> <td>Honorarios notariales</td> <td>1%-2%</td> <td>Comprador</td> </tr> </tbody> </table>Imposta Municipale Unica (IMU) - Impuesto municipal sobre la propiedad
Descripción general: El IMU es un impuesto municipal sobre bienes inmuebles en Italia, que afecta principalmente a segundas viviendas, residencias de lujo y ciertas propiedades comerciales. Las viviendas habituales generalmente están exentas, excepto aquellas clasificadas como propiedades de lujo.
Cálculo:
Base imponible: El impuesto se calcula en función del valor catastral de la propiedad, que se revalúa aumentándolo un 5% y luego multiplicándolo por un coeficiente específico que varía según el tipo de propiedad.
Tasa impositiva: La tasa estándar del IMU es del 0.86%, pero los municipios tienen la autoridad para ajustar esta tasa, típicamente oscilando entre el 0.4% y el 1.06%.
Exenciones y reducciones:
Viviendas habituales: Generalmente exentas, a menos que estén clasificadas bajo categorías de lujo (por ejemplo, A/1, A/8, A/9).
Propiedades históricas o artísticas: Pueden calificar para una reducción del 50% en la base imponible.
Calendario de pago: El IMU generalmente se paga en dos cuotas: la primera antes del 16 de junio y la segunda antes del 16 de diciembre de cada año.
Tributo per i Servizi Indivisibili (TASI) - Impuesto por servicios indivisibles
Descripción general: El TASI era un impuesto destinado a cubrir los costos de servicios municipales indivisibles, como alumbrado público y mantenimiento de carreteras. Sin embargo, como parte de la Ley de Presupuesto de 2020, el TASI fue abolido y sus funciones se incorporaron al IMU.
Tassa sui Rifiuti (TARI) - Impuesto de recogida de residuos
Descripción general: El TARI es un impuesto municipal dedicado a cubrir los costos de los servicios de recogida y eliminación de residuos. Es pagadero por el ocupante de la propiedad, ya sea el propietario o un inquilino.
Cálculo:
Base imponible: El impuesto se calcula en función del tamaño de la propiedad (en metros cuadrados) y el número de ocupantes.
Determinación de la tasa: Las tasas se establecen anualmente por cada municipio y pueden variar significativamente entre diferentes regiones.
Calendario de pago: El TARI generalmente se paga anualmente, con fechas de pago específicas determinadas por las regulaciones municipales locales.
Nota: Las regulaciones fiscales pueden cambiar y las tasas pueden variar según el municipio. Se aconseja a los propietarios de propiedades consultar con las autoridades fiscales locales o un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada sobre sus obligaciones específicas.