Portugal: Impuestos sobre la Propiedad
Información general sobre el sistema fiscal de Portugal
Los no residentes en Portugal tributan sobre los ingresos obtenidos dentro del pais, mientras que los residentes tributan sobre sus ingresos globales bajo un sistema progresivo. Las transacciones inmobiliarias incurren en impuestos de transmision y timbre, y se aplica el impuesto municipal sobre la propiedad anual. Las ganancias de capital por ventas de propiedades tambien estan sujetas a tributacion, con diferentes normas para residentes y no residentes.
Impuesto sobre ingresos por alquiler
Si alquila una propiedad en Portugal, debe cumplir con las regulaciones fiscales. Individuos Residentes Los residentes en Portugal tributan sobre los ingresos por alquiler bajo un sistema fiscal progresivo que oscila entre el 14,5% y el 48%. Sin embargo, pueden optar por un tipo impositivo fijo del 28% en su lugar. Los gastos deducibles incluyen mantenimiento, reparaciones, impuestos municipales, seguros y otros costos directamente relacionados con los ingresos por alquiler. Individuos No Residentes Los ingresos por alquiler obtenidos por no residentes tributan a un tipo fijo del 28%, deducido en origen. El monto imponible se calcula como ingreso bruto por alquiler menos gastos admisibles como mantenimiento, reparaciones, seguros e impuestos municipales. Sin embargo, los intereses hipotecarios de la compra de la propiedad no son deducibles. Empresas Residentes Las empresas con sede en Portugal pagan el impuesto sobre la renta corporativa al 21% sobre los ingresos por alquiler y las ganancias de capital. Los gastos comerciales relacionados con la generacion de ingresos son deducibles al determinar las ganancias imponibles. Empresas No Residentes Las empresas extranjeras que obtienen ingresos por alquiler o ganancias de capital en Portugal estan sujetas a un tipo impositivo del 25%, con gastos relacionados con los ingresos deducibles de las ganancias imponibles.
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Ingreso mensual, euros</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Tipo impositivo, %</strong></td> </tr> <tr> <td>28.00</td> <td>28.00</td> <td>28.00</td> </tr> </tbody> </table>Impuesto sobre sociedades
Las empresas tributan sobre los ingresos y las ganancias de capital a tipos que oscilan entre el 14,70% y el 21,00%, con gastos relacionados con los ingresos deducibles al determinar las ganancias imponibles.
Impuesto Municipal sobre Transmisiones (IMT) en Portugal
El IMT (Imposto Municipal sobre Transmissoes Onerosas de Imoveis) es un impuesto municipal de transmision de propiedad pagado por los compradores al adquirir bienes inmuebles en Portugal. El tipo depende del valor de la propiedad y el tipo de uso (por ejemplo, residencia principal frente a residencia secundaria). Para no residentes que compran propiedades residenciales, el rango tipico es del 2% al 8%.
Tipos de IMT Actuales para Propiedades Residenciales (Uso Principal):
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Precio de la propiedad (euros)</strong></td> <td><strong>Tipo impositivo</strong></td> </tr> <tr> <td>Hasta €97,064</td> <td>0%</td> </tr> <tr> <td>€97,064 – €132,774</td> <td>2%</td> </tr> <tr> <td>€132,774 – €181,034</td> <td>5%</td> </tr> <tr> <td>€181,034 – €301,688</td> <td>7%</td> </tr> <tr> <td>€301,688 – €578,598</td> <td>8%</td> </tr> <tr> <td>€578,598 – €1,050,400</td> <td>6%</td> </tr> <tr> <td>Mas de €1,050,400</td> <td>7.5%</td> </tr> </tbody> </table>Impuesto sobre ganancias de capital
En Portugal, el impuesto sobre ganancias de capital se aplica a la venta de propiedades y otros activos, con individuos tributando al 28% y corporaciones al 25%. Para no residentes, las ventas de propiedades estan sujetas a un tipo impositivo fijo del 28%. El monto imponible se calcula deduciendo el costo de adquisicion ajustado (considerando depreciacion e inflacion), las tarifas de transaccion y los costos de mejora elegibles incurridos dentro de los ultimos cinco anos del precio de venta. Para reducir la obligacion fiscal, los individuos que reinviertan sus ganancias de capital en activos fijos, como bienes inmuebles, dentro del ano de la venta, el ano anterior o hasta dos anos despues, tendran solo el 50% de la ganancia gravada. Los no residentes deben designar un representante fiscal local en Portugal, con confirmacion escrita de aceptacion. No hacerlo puede resultar en una multa de hasta 5.000 euros. El representante gestiona las declaraciones fiscales y garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales portuguesas. Ademas, los no residentes no pueden transferir ingresos de origen portugues al extranjero a menos que demuestren que todos los impuestos relacionados han sido pagados o asegurados por completo. El incumplimiento de esta norma puede resultar en multas de hasta 25.000 euros.
Costos de transaccion
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Descripcion</strong></td> <td><strong>Rango de costo</strong></td> <td><strong>Quien paga</strong></td> </tr> <tr> <td>Impuesto de transmision de propiedad</td> <td>0%-8%</td> <td>Comprador</td> </tr> <tr> <td>Honorarios legales</td> <td>1.25%-2%</td> <td>Comprador</td> </tr> <tr> <td>Comision de agente inmobiliario</td> <td>3%-6%</td> <td>Comprador/Vendedor</td> </tr> <tr> <td>Honorarios notariales</td> <td>0.2%-1.2%</td> <td>Comprador</td> </tr> </tbody> </table>Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI)
Descripcion general: El IMI es un impuesto anual recaudado por los municipios locales sobre los propietarios de inmuebles, basado en el Valor Patrimonial Tributario (Valor Patrimonial Tributario, VPT) de sus propiedades.
Tipos:
Propiedades Urbanas: Los tipos tipicamente oscilan entre el 0,3% y el 0,45%, dependiendo del municipio.
Propiedades Rurales: Se aplica un tipo fijo del 0,8%.
Calculo: El monto del IMI se calcula multiplicando el VPT por el tipo impositivo aplicable.
Calendario de pago:
El IMI generalmente se paga en uno, dos o tres plazos, dependiendo del monto total adeudado, con fechas limite de pago que generalmente caen en abril, julio y noviembre.
Impuesto Adicional sobre Inmuebles (AIMI)
Descripcion general: El AIMI es un impuesto adicional aplicado a propietarios cuyo VPT total de propiedades urbanas supera ciertos umbrales.
Tipos y umbrales:
Individuos:
0,7% sobre el VPT entre 600.000 euros y 1.000.000 euros.
1% sobre el VPT entre 1.000.000 euros y 2.000.000 euros.
1,5% sobre el VPT que supere los 2.000.000 euros.
Parejas Casadas o en Convivencia que Optan por Tributacion Conjunta:
Una exencion combinada de 1.200.000 euros.
Empresas:
Un tipo fijo del 0,4% sobre el VPT total de propiedades urbanas.
Calculo: El AIMI se calcula sumando el VPT de todas las propiedades aplicables de propiedad al 1 de enero de cada ano, restando la exencion relevante y aplicando el tipo impositivo correspondiente al monto restante.
Calendario de pago:
El AIMI es evaluado por las Autoridades Fiscales Portuguesas en junio y debe pagarse en un plazo durante el mes de septiembre.
Exenciones:
Las propiedades urbanas clasificadas como comerciales, industriales o de servicios estan exentas del AIMI.
Es esencial para los propietarios de inmuebles en Portugal mantenerse informados sobre estos impuestos para garantizar el cumplimiento y una planificacion financiera precisa.