España: Impuestos sobre la Propiedad
Panorama general de la tributación para no residentes
Los extranjeros no residentes están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en España. Las parejas casadas que son no residentes pueden optar por presentar sus declaraciones fiscales de forma conjunta o separada. Para las parejas casadas bajo el régimen de gananciales, los ingresos, las ganancias de capital y las deducciones relacionadas se dividen a partes iguales entre ambos, independientemente de si presentan la declaración de forma conjunta o separada. Para quienes están casados bajo el régimen de separación de bienes, los ingresos y las deducciones se atribuyen únicamente a la persona que los generó.
Impuesto sobre ingresos por alquiler para no residentes
Cómo tributan los rendimientos del alquiler en España
Los ingresos por alquiler se clasifican como rendimientos de capital inmobiliario según la legislación fiscal española. Los extranjeros no residentes procedentes de la UE/EEE tributan a un tipo fijo del 19% sobre los ingresos brutos por alquiler para 2024, con el impuesto normalmente retenido por el inquilino. Los residentes de la UE/EEE pueden deducir los gastos generadores de ingresos.
Tabla de tipos impositivos según ingresos mensuales
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Ingresos mensuales, euros</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Tipo impositivo, %</strong></td> </tr> <tr> <td>19.00</td> <td>19.00</td> <td>19.00</td> </tr> </tbody> </table>Impuesto de sociedades en España: tributación corporativa
Las empresas tributan a un tipo fijo del 25% sobre los ingresos y las ganancias de capital. Los gastos relacionados con la generación de ingresos son deducibles. Los ingresos por alquiler recibidos por las sociedades se tratan como ingresos empresariales y tributan al tipo impositivo corporativo del 25%.
Impuesto sobre plusvalías inmobiliarias para no residentes
Cálculo de la ganancia patrimonial en la venta de inmuebles
Los no residentes que venden propiedades españolas están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital. La ganancia se calcula como el precio de venta menos el coste de adquisición (incluidos los gastos relacionados) y se ajusta por inflación utilizando coeficientes publicados anualmente. El tipo impositivo es un 19% fijo. Para propiedades adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994, pero después del 31 de diciembre de 1986, se aplica una reducción por inflación, disminuyendo la ganancia en un 11.1% por cada año de propiedad anterior al 31 de diciembre de 1994. Los compradores están obligados a retener el 3% del precio de venta y pagarlo a las autoridades fiscales españolas, a menos que la propiedad se adquiriera antes del 31 de diciembre de 1996 y no se mejorara durante más de 10 años, o si se aportó al capital de una empresa española.
Costes de transacción en la compraventa de inmuebles
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Descripción</strong></td> <td><strong>Rango de coste</strong></td> <td><strong>Quién paga</strong></td> </tr> <tr> <td>Impuesto de transmisiones patrimoniales</td> <td>6%-13%</td> <td>Comprador</td> </tr> <tr> <td>Honorarios legales</td> <td>1%-2%</td> <td>Comprador</td> </tr> <tr> <td>Honorarios de agente inmobiliario</td> <td>3%-6%</td> <td>Comprador/Vendedor</td> </tr> <tr> <td>Honorarios notariales</td> <td>0.5%-2%</td> <td>Comprador</td> </tr> </tbody> </table>IRNR: Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Tributación por renta imputada en propiedades no alquiladas
Los propietarios no residentes de inmuebles en España están sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), incluso si la propiedad no está alquilada. Este impuesto se basa en el valor catastral de la propiedad y representa un ingreso presunto atribuido al propietario.
Cálculo del impuesto sobre la renta:
Base imponible: Un porcentaje del valor catastral de la propiedad.
Si el valor catastral se ha actualizado en los últimos 10 años, el porcentaje aplicable es del 1.1%.
Si no, el porcentaje es del 2%.
Tipo impositivo: Para los no residentes, el tipo impositivo estándar es del 24%. Sin embargo, para los residentes de países de la Unión Europea (UE) o del Espacio Económico Europeo (EEE), se aplica un tipo reducido del 19%.
Ejemplo: Para un residente no comunitario que posee una propiedad con un valor catastral de 100.000 euros (actualizado en los últimos 10 años):
Renta imputada: 100.000 euros x 1.1% = 1.100 euros.
Impuesto a pagar: 1.100 euros x 24% = 264 euros.
Pago: Este impuesto se declara y paga normalmente de forma anual mediante el Modelo 210.
Plusvalía municipal: impuesto sobre el incremento del valor de terrenos urbanos
Qué es la plusvalía municipal y quién la paga
El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, comúnmente conocido como Plusvalía Municipal, es un impuesto local que grava el incremento del valor del suelo urbano en el momento de su transmisión, como por ejemplo mediante venta, herencia o donación.
Cálculo del impuesto sobre el incremento del valor de terrenos urbanos:
Base imponible: Determinada por el incremento del valor catastral del terreno durante el período de propiedad.
Método de cálculo: El importe imponible se calcula multiplicando el valor catastral del terreno por un coeficiente basado en el número de años que se mantuvo la propiedad, hasta un máximo de 20 años.
Tipo impositivo: El tipo lo establece cada municipio y puede ser de hasta el 30%.
Responsabilidad: Normalmente, el vendedor es responsable de pagar este impuesto. Sin embargo, en casos de herencia o donación, el receptor puede ser el responsable.
IBI: Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Cuánto se paga de IBI en España
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un impuesto municipal anual aplicable a todos los propietarios de inmuebles en España, tanto residentes como no residentes.
Cálculo del impuesto sobre la propiedad:
Base imponible: Basada en el valor catastral de la propiedad, que se actualiza periódicamente por las autoridades locales.
Tipo impositivo: Varía según el municipio, oscilando generalmente entre el 0.4% y el 1.1% del valor catastral.
Pago: El IBI se paga anualmente, con fechas y métodos de pago específicos que varían según el municipio.
Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes
Tributación sobre el patrimonio neto en España
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto sobre el patrimonio neto de las personas físicas, aplicable tanto a residentes como a no residentes que posean activos en España.
Exenciones y umbrales:
Exención general: Cada persona tiene una franquicia libre de impuestos de 700.000 euros.
Vivienda habitual: Puede aplicarse una exención adicional de hasta 300.000 euros a la vivienda habitual; sin embargo, esto normalmente no es aplicable a los no residentes.
Cálculo del Impuesto sobre el Patrimonio:
Base imponible: Valor neto de los activos ubicados en España, después de deducir los pasivos.
Tipos impositivos: Tipos progresivos que oscilan entre el 0.2% y el 2.5%, dependiendo del valor neto imponible.
Ejemplo de tipos impositivos:
Base imponible, eurosTipo impositivo (%) Hasta 167.1290.2167.129-334.2530.3334.253-668.5000.5668.500-1.337.0000.91.337.000-2.673.9991.32.673.999- 5.347.9981.75.347.998-10.695.9962.1Más de 10.695.9962.5<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Base imponible, euros</strong></td> <td><strong>Tipo impositivo (%)</strong></td> </tr> <tr> <td>Hasta 167,129</td> <td>0.2</td> </tr> <tr> <td>167,129–334,253</td> <td>0.3</td> </tr> <tr> <td>334,253–668,500</td> <td>0.5</td> </tr> <tr> <td>668,500–1,337,000</td> <td>0.9</td> </tr> <tr> <td>1,337,000–2,673,999</td> <td>1.3</td> </tr> <tr> <td>2,673,999–5,347,998</td> <td>1.7</td> </tr> <tr> <td>5,347,998–10,695,996</td> <td>2.1</td> </tr> <tr> <td>Más de 10,695,996</td> <td>2.5</td> </tr> </tbody> </table>Pago: El impuesto sobre el patrimonio se declara y paga anualmente, normalmente junto con la declaración del impuesto sobre la renta.
Nota: Las regulaciones fiscales pueden variar según la comunidad autónoma, y ha habido debates sobre la reintroducción o modificación de ciertos impuestos. Es esencial consultar con un asesor fiscal local para obtener la información más actualizada.