Франция: Налоги на имущество
Общая информация о налоговой системе Франции для владельцев недвижимости
Налоговая система Франции отличается сложной структурой, высокими ставками и значительными административными требованиями. С множеством налогов, применяемых к различным базам, и разнообразными льготами, разобраться в этой системе может быть непросто. Хотя существуют общие принципы, частые исключения и корректировки часто делают систему непоследовательной. Учитывая эту сложность, мы подготовили упрощенное резюме налоговых ставок для резидентов и нерезидентов. Фактическое налогообложение будет зависеть от различных факторов, включая индивидуальную финансовую ситуацию, источники дохода и применимые международные соглашения.
Налог на доход от аренды недвижимости во Франции
Во Франции доход от аренды подлежит налогообложению, при этом применимый налоговый режим зависит от того, сдается ли недвижимость с мебелью или без мебели, а также от статуса резидентства налогоплательщика.
Аренда меблированной недвижимости:
Резиденты: Доход от аренды меблированной недвижимости облагается налогом в категории промышленной и коммерческой прибыли (BIC). Если годовой доход от аренды не превышает 77 700 евро, применяется упрощенный налоговый режим, позволяющий фиксированный вычет 50% на расходы, при этом оставшаяся сумма облагается налогом по стандартным прогрессивным ставкам подоходного налога.
Нерезиденты: Доход от аренды облагается налогом по фиксированной ставке 20%.
Аренда немеблированной недвижимости:
Резиденты: Доход от немеблированной недвижимости классифицируется как доход от недвижимости и облагается налогом по стандартным прогрессивным ставкам подоходного налога. Если годовой доход от аренды ниже 15 000 евро, применяется фиксированный вычет 30% для покрытия расходов. Если доход превышает этот порог, можно вычесть фактические расходы, такие как обслуживание, местные налоги, проценты по ипотеке и страхование.
Нерезиденты: Доход от аренды немеблированной недвижимости облагается налогом по фиксированной ставке 20%.
Налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом для получения актуальной и точной информации относительно индивидуальных обстоятельств.
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Ежемесячный доход, евро</strong></td> </tr> <tr> <td>2400</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Налоговая ставка, %</strong></td> </tr> <tr> <td>20.00</td> <td>26.00</td> <td>28.00</td> </tr> </tbody> </table>Налог на прибыль корпораций во Франции
Корпоративный налог взимается с различных коммерческих структур, включая акционерные общества (SA), упрощенные акционерные общества (SAS), общества с ограниченной ответственностью (SARL), коммандитные акционерные общества (SCA) и некоторые кооперативы. В некоторых случаях обязательства по уплате корпоративного налога могут также распространяться на гражданские общества и определенные партнерства, в зависимости от характера их деятельности. В настоящее время стандартная ставка корпоративного налога во Франции составляет 25%. Компании могут вычитать расходы, связанные с доходами, такие как операционные затраты, амортизация и выплаты процентов, при определении налогооблагаемого дохода. Специфические налоговые правила могут применяться в зависимости от структуры компании, доходов и отрасли.
Налог на прирост капитала от продажи недвижимости
Прибыль от продажи или передачи недвижимости подлежит налогообложению подоходным налогом, при этом налогооблагаемая сумма рассчитывается путем вычета первоначальной цены покупки и соответствующих расходов из цены продажи.
Налоговые скидки применяются для недвижимости, находящейся в собственности длительное время:
6% скидка за каждый год между 6-м и 21-м годами владения
4% скидка на 22-м году владения
После 22 лет владения налог на прирост капитала от недвижимости полностью отменяется. Однако социальные сборы до 17.2% по-прежнему применяются к прибыли от продажи недвижимости. Эти дополнительные сборы постепенно уменьшаются со временем и полностью устраняются после 30 лет владения.
Транзакционные расходы при покупке недвижимости
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Описание</strong></td> <td><strong>Диапазон стоимости</strong></td> <td><strong>Кто платит</strong></td> </tr> <tr> <td>Налог на передачу собственности</td> <td>3.8%-5.81%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Сбор за регистрацию земли</td> <td>0.1%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Юридические услуги</td> <td>1%-1.5%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Услуги агента по недвижимости</td> <td>2%-5%</td> <td>Покупатель/Продавец</td> </tr> <tr> <td>Услуги нотариуса</td> <td>1%-2%</td> <td>Покупатель</td> </tr> </tbody> </table>Taxe Fonciere - ежегодный налог на недвижимость
Ежегодный налог, взимаемый с владельцев недвижимости, применимый как к застроенной (batie), так и к незастроенной (non batie) недвижимости.
Расчет:
База: Определяется кадастровой арендной стоимостью недвижимости, представляющей ее оценочный годовой доход от аренды.
Ставка: Устанавливается местными властями, обычно варьируется от 0.5% до 1.5% от кадастровой стоимости.
Освобождения:
Основное место жительства: Владельцы старше 75 лет с низким доходом могут претендовать на освобождение.
Новое строительство: Может быть освобождено на первые два года.
Оплата: Уведомления обычно выдаются в сентябре, с оплатой в октябре.
Taxe d'Habitation - налог на проживание
Исторически применялся ко всем местам жительства, но с 2023 года был отменен для основного места жительства. Он все еще применяется к второстепенной недвижимости и пустующим объектам.
Расчет:
База: Основан на кадастровой арендной стоимости недвижимости.
Ставка: Определяется местными муниципалитетами.
Освобождения:
Основное место жительства: Полностью освобождено с 2023 года.
Вторичная недвижимость: Освобождения отсутствуют; налог применяется.
Оплата: Обычно подлежит оплате в ноябре.
IFI - налог на недвижимое имущество
Ежегодный налог на активы недвижимости, превышающие 1.3 миллиона евро.
Расчет:
Порог: Применяется к чистым активам недвижимости свыше 1.3 миллиона евро.
Ставки: Прогрессивные, варьируются от 0.5% до 1.5%.
Кто платит:
Резиденты: Облагаются налогом на мировые активы недвижимости.
Нерезиденты: Облагаются налогом только на французские активы недвижимости.
Освобождения:
Профессиональная недвижимость: Используемая для профессиональной деятельности, может быть освобождена.
Оплата: Декларируется и оплачивается ежегодно, обычно вместе с декларациями по подоходному налогу.
Налоговые правила могут варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств и могут меняться со временем. Рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом или местными налоговыми органами для получения персонализированных рекомендаций.