Италия: Налоги на имущество
Общая информация о налоговой системе Италии
В Италии и резиденты, и нерезиденты платят налоги при покупке недвижимости, но ставки и применимые вычеты могут различаться в зависимости от статуса резидентности покупателя и типа недвижимости. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы и активы, полученные в Италии, включая доход от аренды и прирост капитала от продажи итальянской недвижимости. Покупка недвижимости включает в себя специфические налоги, такие как регистрационный налог, кадастровый налог и ипотечный налог, со сниженными ставками для основного жилья и повышенными ставками для второго жилья или элитной недвижимости. Хотя нерезиденты могут получить доступ к определенным вычетам, они, как правило, не имеют права на те же налоговые льготы, что и резиденты, например, на стимулы для покупателей первого жилья.
Налог на доход от аренды
Доход от аренды в Италии может облагаться налогом по фиксированной ставке, известной как Cedolare Secca, которая применяет ставку 21%, заменяя стандартный подоходный налог, регистрационный налог и гербовые сборы, при условии соблюдения определенных условий (таких как аренда жилой недвижимости по частным соглашениям). Для недвижимости, сдаваемой в краткосрочную аренду (менее 30 дней), или для дополнительных объектов недвижимости помимо первого, ставка может увеличиться до 26%. Нерезиденты также имеют право вычитать расходы, непосредственно связанные с получением дохода от аренды, такие как расходы на техническое обслуживание, сборы за управление недвижимостью и определенные коммунальные расходы, хотя они могут не иметь доступа ко всем вычетам, доступным для резидентов.
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Месячный доход, €</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Налоговая ставка, %</strong></td> </tr> <tr> <td>21.00</td> <td>21.00</td> <td>21.00</td> </tr> </tbody> </table>Налогообложение юридических лиц
Компании, работающие в Италии, облагаются налогом на прибыль корпораций (IRES) по стандартной ставке 24% от их мирового дохода, если они являются резидентами, в то время как нерезидентные компании облагаются налогом только на доход, полученный в Италии. В дополнение к IRES, предприятия также должны платить региональный налог на производственную деятельность (IRAP), который обычно колеблется от 3,9% до 4,82% в зависимости от региона и типа коммерческой деятельности. Определенные вычеты и кредиты доступны для уменьшения налоговой базы, включая расходы, связанные с бизнес-операциями, амортизацию и процентные расходы, хотя применяются ограничения. Специальные налоговые режимы и стимулы могут быть доступны для конкретных отраслей или для компаний, инвестирующих в инновации, исследования и разработки.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала от продажи недвижимости в Италии облагается налогом, причем применимая ставка зависит от различных факторов, таких как тип недвижимости, продолжительность владения и статус резидентности продавца. Для физических лиц прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по фиксированной ставке 26%, если недвижимость продается в течение пяти лет после покупки. Однако, если недвижимость использовалась в качестве основного места жительства в течение большей части периода владения, прирост, как правило, освобождается от налогообложения. Для компаний прирост капитала включается в налогооблагаемый доход и облагается налогом на прибыль корпораций (IRES) по ставке 24%, наряду с региональным IRAP, где это применимо. Нерезиденты облагаются налогом на прирост капитала от продажи итальянской недвижимости, хотя налоговые соглашения между Италией и другими странами могут уменьшить или устранить двойное налогообложение.
Транзакционные расходы
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Описание</strong></td> <td><strong>Диапазон стоимости</strong></td> <td><strong>Кто платит</strong></td> </tr> <tr> <td>Налог на передачу недвижимости</td> <td>2%-9%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Юридические услуги</td> <td>1%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Комиссия риэлтора</td> <td>3%</td> <td>Buyer/Seller</td> </tr> <tr> <td>Нотариальные услуги</td> <td>1%-2%</td> <td>Покупатель</td> </tr> </tbody> </table>Imposta Municipale Unica (IMU) - муниципальный налог на недвижимость
Общая информация: IMU - это муниципальный налог на недвижимое имущество, взимаемый с недвижимых активов в Италии, в первую очередь затрагивающий второе жилье, роскошные резиденции и определенную коммерческую недвижимость. Основное место жительства, как правило, освобождается от налога, за исключением тех, которые классифицируются как роскошная недвижимость.
Расчет:
Налоговая база: Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости, которая переоценивается путем увеличения на 5%, а затем умножения на специфический коэффициент, который варьируется в зависимости от типа недвижимости.
Налоговая ставка: Стандартная ставка IMU составляет 0,86%, но муниципалитеты имеют право корректировать эту ставку, обычно в диапазоне от 0,4% до 1,06%.
Освобождения и снижения:
Основное место жительства: Как правило, освобождается, если только не классифицируется в категориях роскоши (например, A/1, A/8, A/9).
Исторические или художественные объекты: Могут претендовать на снижение налоговой базы на 50%.
График платежей: IMU обычно оплачивается двумя взносами: первый до 16 июня, второй до 16 декабря каждого года.
Tributo per i Servizi Indivisibili (TASI) - налог на неделимые услуги
Общая информация: TASI был налогом, направленным на покрытие расходов на неделимые муниципальные услуги, такие как уличное освещение и обслуживание дорог. Однако в рамках Закона о бюджете 2020 года TASI был отменен, а его функции были включены в IMU.
Tassa sui Rifiuti (TARI) - налог на сбор мусора
Общая информация: TARI - это муниципальный налог, предназначенный для покрытия расходов на услуги по сбору и утилизации мусора. Он подлежит уплате лицом, занимающим недвижимость, будь то владелец или арендатор.
Расчет:
Налоговая база: Налог рассчитывается на основе размера недвижимости (в квадратных метрах) и количества жильцов.
Определение ставки: Ставки устанавливаются ежегодно каждым муниципалитетом и могут значительно варьироваться в разных регионах.
График платежей: TARI обычно оплачивается ежегодно, с конкретными датами оплаты, определяемыми местными муниципальными правилами.
Примечание: Налоговые правила могут меняться, а ставки могут варьироваться в зависимости от муниципалитета. Владельцам недвижимости рекомендуется проконсультироваться с местными налоговыми органами или налоговым специалистом для получения самой актуальной информации об их конкретных обязательствах.