Португалия: Налоги на имущество
Общая информация о налоговой системе Португалии
Нерезиденты Португалии облагаются налогом на доходы, полученные в стране, в то время как резиденты облагаются налогом на свой мировой доход по прогрессивной системе. Сделки с недвижимостью влекут за собой налоги на передачу и гербовые сборы, а также применяется ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Прирост капитала от продажи недвижимости также подлежит налогообложению, с различными правилами для резидентов и нерезидентов.
Налог на доход от аренды
Если вы сдаете недвижимость в аренду в Португалии, вы должны соблюдать налоговые правила. Физические лица-резиденты Резиденты Португалии облагаются налогом на доход от аренды по прогрессивной налоговой системе в диапазоне от 14,5% до 48%. Однако они могут выбрать фиксированную налоговую ставку 28% вместо этого. Вычитаемые расходы включают техническое обслуживание, ремонт, муниципальные налоги, страхование и другие расходы, непосредственно связанные с доходом от аренды. Физические лица-нерезиденты Доход от аренды, полученный нерезидентами, облагается налогом по фиксированной ставке 28%, удерживаемой у источника. Налогооблагаемая сумма рассчитывается как валовой доход от аренды за вычетом допустимых расходов, таких как техническое обслуживание, ремонт, страхование и муниципальные налоги. Однако процентные платежи по ипотеке при покупке недвижимости не подлежат вычету. Компании-резиденты Компании, базирующиеся в Португалии, платят налог на прибыль корпораций по ставке 21% с дохода от аренды и прироста капитала. Деловые расходы, связанные с получением дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемой прибыли. Компании-нерезиденты Иностранные компании, получающие доход от аренды или прирост капитала в Португалии, облагаются налогом по ставке 25%, при этом расходы, связанные с получением дохода, вычитаются из налогооблагаемой прибыли.
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Месячный доход, евро</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Налоговая ставка, %</strong></td> </tr> <tr> <td>28.00</td> <td>28.00</td> <td>28.00</td> </tr> </tbody> </table>Налогообложение юридических лиц
Компании облагаются налогом на доходы и прирост капитала по ставкам от 14,70% до 21,00%, при этом расходы, связанные с получением дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемой прибыли.
Налог на передачу недвижимости (IMT) в Португалии
IMT (Imposto Municipal sobre Transmissoes Onerosas de Imoveis) - это муниципальный налог на передачу недвижимости, уплачиваемый покупателями при приобретении недвижимости в Португалии. Ставка зависит от стоимости недвижимости и типа использования (например, основное место жительства против вторичного жилья). Для нерезидентов, покупающих жилую недвижимость, типичный диапазон составляет от 2% до 8%.
Текущие ставки IMT для жилой недвижимости (основное использование):
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Цена недвижимости (евро)</strong></td> <td><strong>Налоговая ставка</strong></td> </tr> <tr> <td>До €97,064</td> <td>0%</td> </tr> <tr> <td>€97,064 – €132,774</td> <td>2%</td> </tr> <tr> <td>€132,774 – €181,034</td> <td>5%</td> </tr> <tr> <td>€181,034 – €301,688</td> <td>7%</td> </tr> <tr> <td>€301,688 – €578,598</td> <td>8%</td> </tr> <tr> <td>€578,598 – €1,050,400</td> <td>6%</td> </tr> <tr> <td>Свыше €1,050,400</td> <td>7.5%</td> </tr> </tbody> </table>Налог на прирост капитала
В Португалии налог на прирост капитала применяется к продаже недвижимости и других активов, при этом физические лица облагаются налогом по ставке 28%, а корпорации - по ставке 25%. Для нерезидентов продажа недвижимости облагается фиксированной налоговой ставкой 28%. Налогооблагаемая сумма рассчитывается путем вычитания скорректированной стоимости приобретения (с учетом амортизации и инфляции), сборов за транзакцию и правомочных расходов на улучшение, понесенных в течение последних пяти лет, из цены продажи. Чтобы снизить налоговое бремя, физические лица, реинвестирующие свой прирост капитала в основные средства, такие как недвижимость, в течение года продажи, предыдущего года или до двух лет после этого, будут облагаться налогом только на 50% от прироста. Нерезиденты обязаны назначить местного налогового представителя в Португалии с письменным подтверждением принятия. Несоблюдение этого требования может привести к штрафу до 5000 евро. Представитель занимается подачей налоговых деклараций и обеспечивает соблюдение португальских налоговых обязательств. Кроме того, нерезиденты не могут переводить доход португальского происхождения за границу, если они не докажут, что все связанные налоги были полностью уплачены или обеспечены. Несоблюдение этого правила может привести к штрафам до 25 000 евро.
Транзакционные расходы
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Описание</strong></td> <td><strong>Диапазон стоимости</strong></td> <td><strong>Кто платит</strong></td> </tr> <tr> <td>Налог на передачу недвижимости</td> <td>0%-8%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Юридические услуги</td> <td>1.25%-2%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Комиссия риэлтора</td> <td>3%-6%</td> <td>Покупатель/Продавец</td> </tr> <tr> <td>Нотариальные услуги</td> <td>0.2%-1.2%</td> <td>Покупатель</td> </tr> </tbody> </table>Муниципальный налог на недвижимость (IMI)
Общая информация: IMI - это ежегодный налог, взимаемый местными муниципалитетами с владельцев недвижимости, основанный на налогооблагаемой стоимости активов (Valor Patrimonial Tributario, VPT) их недвижимости.
Ставки:
Городская недвижимость: Ставки обычно варьируются от 0,3% до 0,45% в зависимости от муниципалитета.
Сельская недвижимость: Применяется фиксированная ставка 0,8%.
Расчет: Сумма IMI рассчитывается путем умножения VPT на применимую налоговую ставку.
График платежей:
IMI обычно оплачивается одним, двумя или тремя взносами в зависимости от общей суммы задолженности, при этом сроки оплаты обычно приходятся на апрель, июль и ноябрь.
Дополнительный налог на недвижимость (AIMI)
Общая информация: AIMI - это дополнительный налог, применяемый к владельцам недвижимости, чей общий VPT городской недвижимости превышает определенные пороговые значения.
Ставки и пороговые значения:
Физические лица:
0,7% на VPT от 600 000 евро до 1 000 000 евро.
1% на VPT от 1 000 000 евро до 2 000 000 евро.
1,5% на VPT, превышающий 2 000 000 евро.
Супружеские пары или сожители, выбравшие совместное налогообложение:
Совместное освобождение в размере 1 200 000 евро.
Компании:
Фиксированная ставка 0,4% на общий VPT городской недвижимости.
Расчет: AIMI рассчитывается путем суммирования VPT всей применимой недвижимости, находящейся в собственности по состоянию на 1 января каждого года, вычитания соответствующего освобождения и применения соответствующей налоговой ставки к оставшейся сумме.
График платежей:
AIMI оценивается португальскими налоговыми органами в июне и должен быть оплачен одним взносом в течение сентября.
Освобождения:
Городская недвижимость, классифицированная как коммерческая, промышленная или для услуг, освобождена от AIMI.
Владельцам недвижимости в Португалии важно быть в курсе этих налогов, чтобы обеспечить соблюдение требований и точное финансовое планирование.