Румыния: Налоги на имущество
Общая информация о налоговой системе Румынии
Румыния имеет структурированную систему налогообложения для сделок с недвижимостью, охватывающую доход от аренды, корпоративное владение, прирост капитала и НДС. Основные налоги включают налог на доход от аренды, налог на прибыль корпораций, налог на прирост капитала и налог на добавленную стоимость (НДС) на определенные сделки.
Описание налога на доход от аренды
Чистый доход от аренды облагается налогом по ставке 10% после вычета условных расходов в размере 40%. Если общий личный годовой доход (исключая заработную плату) превышает 26 760 леев (12 минимальных валовых заработных плат), также требуется дополнительный взнос на здравоохранение в размере 10%. Если физическое лицо получает доход более чем от пяти договоров аренды в год, доход рассматривается как доход от предпринимательской деятельности.
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Месячный доход, евро</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Налоговая ставка, %</strong></td> </tr> <tr> <td>10.00</td> <td>10.00</td> <td>10.00</td> </tr> </tbody> </table>Налогообложение юридических лиц
Румынские компании облагаются налогом на прибыль по ставке 16% от чистого дохода, включая доход от операций с недвижимостью. Если иностранное юридическое лицо владеет недвижимостью в Румынии, любая прибыль, связанная с недвижимостью (включая прирост капитала), также облагается налогом по ставке 16%. Некоторые налоговые соглашения могут освободить иностранные корпоративные организации от этого налога, если они соответствуют условиям, таким как владение не менее 10% акций в течение более одного года.
Налог на прирост капитала
В Румынии налог на прирост капитала применяется к продаже недвижимости. Если недвижимость продается более чем за 450 000 леев (примерно 92 000 евро), налог в размере 3% взимается с превышающей суммы. Однако существуют определенные освобождения. Если недвижимость унаследована и продана в течение двух лет, налог не требуется. По истечении этого периода взимается налог в размере 1% от стоимости недвижимости.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Режим НДС для операций с недвижимостью различается: Освобождены от НДС: Доход от аренды и продажа определенной старой недвижимости или незастроенной земли. Ставка НДС 5%: Применяется к продаже новой жилой недвижимости с максимальной полезной площадью 120 кв.м и стоимостью ниже 450 000 леев. Стандартная ставка НДС 19%: Применяется к продаже новых зданий или земельных участков, предназначенных для строительства. Обратное начисление НДС: Если и покупатель, и продавец зарегистрированы в качестве плательщиков НДС в Румынии, покупатель учитывает НДС по механизму обратного начисления.
Транзакционные расходы
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Описание</strong></td> <td><strong>Диапазон стоимости</strong></td> <td><strong>Кто платит</strong></td> </tr> <tr> <td>Налог на передачу недвижимости/td> <td>0%</td> <td>Никто</td> </tr> <tr> <td>Юридические услуги</td> <td>1%-3%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Комиссия риэлтора</td> <td>2%-6%</td> <td>Покупатель/Продавец</td> </tr> <tr> <td>Нотариальные услуги</td> <td>0.5%</td> <td>Покупатель</td> </tr> </tbody> </table>Налог на здания
Румыния взимает ежегодный налог на здания, ставки которого варьируются в зависимости от классификации недвижимости (жилая или нежилая) и формы собственности (физическое лицо или юридическое лицо).
Налоговые ставки:
Жилые здания:
Принадлежащие физическим лицам: от 0,1% до 0,2% от налогооблагаемой стоимости.
Принадлежащие юридическим лицам: от 0,1% до 0,2% от налогооблагаемой стоимости.
Нежилые здания:
Принадлежащие физическим лицам: от 0,5% до 1,3% от налогооблагаемой стоимости.
Принадлежащие юридическим лицам: от 0,5% до 1,3% от налогооблагаемой стоимости.
Определение налогооблагаемой стоимости:
Физические лица: На основе условной стоимости, установленной местными налоговыми органами.
Юридические лица: На основе балансовой стоимости здания. Если здание не переоценивалось в течение последних пяти лет, может применяться более высокая налоговая ставка 5%.
Примечание: Внедрение нового метода расчета налогооблагаемой стоимости зданий, основанного на рыночных исследованиях, было отложено до 1 января 2026 года. Следовательно, текущий метод расчета остается в силе на 2025 год.
Земельный налог
Землевладельцы в Румынии облагаются ежегодным земельным налогом, ставки которого зависят от местоположения, категории и размера земли.
Налоговые ставки:
Налог представляет собой фиксированную сумму за квадратный метр, варьирующуюся в зависимости от:
Местоположения: Городские или сельские районы, причем городские районы обычно имеют более высокие ставки.
Категории земли: Жилая, коммерческая, сельскохозяйственная и т.д.
Конкретной зоны в пределах муниципалитета: Центральная, периферийная и т.д.
Пример расчета:
Для городской земли, предназначенной для жилого использования, налог может достигать 0,46 евро за квадратный метр.
График платежей:
Как налоги на здания, так и земельные налоги обычно оплачиваются двумя равными взносами:
Первый взнос: До 31 марта.
Второй взнос: До 30 сентября.
Примечание: Конкретные ставки и правила могут варьироваться в зависимости от муниципалитета. Владельцам недвижимости рекомендуется проконсультироваться с местными налоговыми органами или налоговым специалистом для получения точной информации об их обязательствах.