Испания: Налоги на имущество
Общий обзор системы налогообложения нерезидентов
Иностранные нерезиденты обязаны платить налоги с доходов, полученных в Испании. Семейные пары, являющиеся нерезидентами, могут выбрать совместную или раздельную подачу налоговых деклараций. Для супругов, состоящих в браке по режиму общей собственности, доходы, прирост капитала и связанные с ними вычеты делятся поровну между ними, независимо от того, подают ли они декларацию совместно или раздельно. Для тех, кто состоит в браке по режиму раздельной собственности, доходы и вычеты относятся исключительно к лицу, которое их получило.
Налог на доход от аренды недвижимости в Испании
Как облагаются арендные доходы для нерезидентов
Доход от аренды классифицируется как инвестиционный доход согласно испанскому налоговому законодательству. Иностранные нерезиденты из ЕС/ЕЭЗ облагаются налогом по фиксированной ставке 19% с валового дохода от аренды в 2024 году, при этом налог обычно удерживается арендатором. Резиденты ЕС/ЕЭЗ могут вычитать расходы, связанные с получением дохода.
Таблица налоговых ставок в зависимости от месячного дохода
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Месячный доход, евро</strong></td> </tr> <tr> <td>1500</td> <td>6000</td> <td>1200</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr class="blue-row" > <td colspan="3"><strong>Налоговая ставка, %</strong></td> </tr> <tr> <td>19.00</td> <td>19.00</td> <td>19.00</td> </tr> </tbody> </table>Налог на прибыль для компаний в Испании
Компании облагаются налогом по фиксированной ставке 25% с доходов и прироста капитала. Расходы, связанные с получением дохода, подлежат вычету. Доход от аренды, полученный корпорациями, рассматривается как доход от бизнеса и облагается налогом по корпоративной ставке 25%.
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости
Расчет налога на прирост капитала для нерезидентов
Нерезиденты, продающие испанскую недвижимость, подлежат обложению налогом на прирост капитала. Прирост рассчитывается как цена продажи минус стоимость приобретения (включая связанные расходы) и корректируется на инфляцию с использованием коэффициентов, публикуемых ежегодно. Налоговая ставка составляет фиксированные 19%. Для недвижимости, приобретенной до 31 декабря 1994 года, но после 31 декабря 1986 года, применяется корректировка на инфляцию, снижающая прирост на 11.1% за каждый год владения до 31 декабря 1994 года. Покупатели обязаны удержать 3% от цены продажи и уплатить их испанским налоговым органам, если только недвижимость не была приобретена до 31 декабря 1996 года и не улучшалась в течение более 10 лет, или если она была внесена в капитал испанской компании.
Транзакционные расходы при покупке недвижимости
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Описание</strong></td> <td><strong>Диапазон стоимости</strong></td> <td><strong>Кто платит</strong></td> </tr> <tr> <td>Налог на передачу имущества</td> <td>6%-13%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Юридические услуги</td> <td>1%-2%</td> <td>Покупатель</td> </tr> <tr> <td>Агентское вознаграждение</td> <td>3%-6%</td> <td>Покупатель/Продавец</td> </tr> <tr> <td>Нотариальные услуги</td> <td>0.5%-2%</td> <td>Покупатель</td> </tr> </tbody> </table>IRNR: налог на вмененный доход для нерезидентов
Налогообложение неиспользуемой недвижимости в Испании
Владельцы недвижимости-нерезиденты в Испании подлежат обложению Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), или Налогом на доходы нерезидентов, даже если недвижимость не сдается в аренду. Этот налог основан на кадастровой стоимости недвижимости и представляет собой вмененный доход, приписываемый владельцу.
Расчет налога на доход:
Налоговая база: Процент от кадастровой стоимости недвижимости.
Если кадастровая стоимость была обновлена в течение последних 10 лет, применяемый процент составляет 1.1%.
Если нет, процент составляет 2%.
Налоговая ставка: Для нерезидентов стандартная налоговая ставка составляет 24%. Однако для резидентов стран Европейского союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) применяется сниженная ставка 19%.
Пример: Для резидента страны, не входящей в ЕС, владеющего недвижимостью с кадастровой стоимостью 100 000 евро (обновленной в течение последних 10 лет):
Вмененный доход: 100 000 евро x 1.1% = 1 100 евро.
Налог к уплате: 1 100 евро x 24% = 264 евро.
Оплата: Этот налог обычно декларируется и уплачивается ежегодно с использованием формы 210.
Налог на прирост стоимости городских земель (Plusvalia Municipal)
Что такое муниципальная плюсвалия и кто ее платит
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, обычно известный как Plusvalia Municipal, представляет собой местный налог, взимаемый с увеличения стоимости городской земли при ее передаче, например, путем продажи, наследования или дарения.
Расчет налога на прирост стоимости городских земель:
Налоговая база: Определяется увеличением кадастровой стоимости земли в течение периода владения.
Метод расчета: Налогооблагаемая сумма рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости земли на коэффициент, основанный на количестве лет владения недвижимостью, максимум до 20 лет.
Налоговая ставка: Ставка устанавливается каждым муниципалитетом и может достигать 30%.
Ответственность: Обычно продавец несет ответственность за уплату этого налога. Однако в случаях наследования или дарения получатель может быть обязан его уплатить.
IBI: ежегодный налог на недвижимость
Сколько стоит налог на недвижимость в Испании
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) - это ежегодный муниципальный налог на недвижимость, применимый ко всем владельцам недвижимости в Испании, как резидентам, так и нерезидентам.
Расчет налога на владение недвижимостью:
Налоговая база: Основана на кадастровой стоимости недвижимости, которая периодически обновляется местными органами власти.
Налоговая ставка: Варьируется в зависимости от муниципалитета, обычно составляя от 0.4% до 1.1% от кадастровой стоимости.
Оплата: IBI уплачивается ежегодно, с конкретными датами и методами оплаты, различающимися в зависимости от муниципалитета.
Налог на имущество в Испании для нерезидентов
Налогообложение чистого состояния физических лиц
Impuesto sobre el Patrimonio - это налог на чистое состояние физических лиц, применимый как к резидентам, так и к нерезидентам, владеющим активами в Испании.
Освобождения и пороги:
Общее освобождение: Каждое физическое лицо имеет не облагаемую налогом сумму в размере 700 000 евро.
Основное место жительства: Дополнительное освобождение до 300 000 евро может применяться к основному месту жительства; однако это обычно не применимо к нерезидентам.
Расчет налога на имущество:
Налоговая база: Чистая стоимость активов, расположенных в Испании, после вычета обязательств.
Налоговые ставки: Прогрессивные ставки в диапазоне от 0.2% до 2.5%, в зависимости от чистой налогооблагаемой стоимости.
Пример налоговых ставок:
<table> <tbody> <tr class="blue-row" > <td><strong>Налогооблагаемая база, евро</strong></td> <td><strong>Налоговая ставка (%)</strong></td> </tr> <tr> <td>До 167,129</td> <td>0.2</td> </tr> <tr> <td>167,129–334,253</td> <td>0.3</td> </tr> <tr> <td>334,253–668,500</td> <td>0.5</td> </tr> <tr> <td>668,500–1,337,000</td> <td>0.9</td> </tr> <tr> <td>1,337,000–2,673,999</td> <td>1.3</td> </tr> <tr> <td>2,673,999–5,347,998</td> <td>1.7</td> </tr> <tr> <td>5,347,998–10,695,996</td> <td>2.1</td> </tr> <tr> <td>Свыше 10,695,996</td> <td>2.5</td> </tr> </tbody> </table>Оплата: Налог на имущество декларируется и уплачивается ежегодно, обычно вместе с декларацией по подоходному налогу.
Примечание: Налоговые правила могут различаться в зависимости от автономного сообщества, и ведутся дискуссии о повторном введении или изменении определенных налогов. Важно проконсультироваться с местным налоговым консультантом для получения самой актуальной информации.